부가가치세 계산기

부가가치세 신고는 언제까지 하나요 — 1기·2기 확정신고

결론부터 말하면 개인 일반과세자는 1년에 두 번, 간이과세자는 한 번 신고합니다. 일반과세자는 상반기(1~6월) 실적을 7월 25일까지, 하반기(7~12월) 실적을 이듬해 1월 25일까지 확정신고·납부합니다. 4월과 10월에는 직전 과세기간 세액의 절반을 미리 내는 예정고지가 있습니다. 간이과세자는 한 해(1~12월) 실적을 이듬해 1월 25일까지 한 번만 신고합니다. 신고를 놓치면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙으니 기한을 먼저 확인하는 편이 좋습니다.

사업소득 전체에 매기는 5월 종합소득세는 부가가치세와 별개입니다. 소득세 쪽은 종합소득세 계산기로 따로 계산하세요. [출처: 부가가치세법 제48조·제49조]

간이과세가 무조건 유리한 건 아니다 — 환급이 안 된다

세율만 보면 간이과세가 낮아 보이지만, 매입이 매출보다 많을 때 갈립니다. 일반과세자는 매입세액이 매출세액보다 크면 그 차액을 환급받습니다. 인테리어·설비·재고 매입이 몰린 개업 초기에는 이 환급이 수백만원이 되기도 합니다. 반면 간이과세자는 매출세액에서 매입 0.5%만 빼고, 그 결과가 음수여도 환급이 없습니다. 그래서 초기 투자가 크거나 매입 비중이 높은 업종이라면 일반과세를 택하는 편이 유리할 수 있습니다.

또 거래처가 세금계산서를 요구하는 B2B라면 간이과세자는 발급에 제약이 있어 거래가 끊길 수 있습니다. 위 계산기에서 매입액을 크게 넣어 두 방식의 납부세액이 어떻게 뒤집히는지 확인해 보세요. [출처: 부가가치세법 제37조·제63조]

부가가치세는 결국 소비자가 낸다 — 사업자는 대신 걷는다

부가가치세는 물건값에 10%가 얹혀 최종 소비자가 부담하는 세금입니다. 사업자는 이 돈을 대신 받아 두었다가 나라에 냅니다. 그래서 받은 부가세(매출세액)에서 낼 때 부담한 부가세(매입세액)를 빼고 그 차액만 납부하는 구조예요. 통장에 들어온 매출 전부가 내 돈이 아니라, 그중 11분의 1은 맡아 둔 세금이라는 감각이 중요합니다. 미리 떼어 두지 않으면 신고 때 목돈이 빠져나가 자금이 흔들립니다.

사업 첫해에는 부가세와 5월 종합소득세, 원천징수까지 세금 일정이 겹칩니다. 프리랜서로 3.3%를 떼고 받았다면 프리랜서 3.3% 계산기로 환급·추가납부를, 근로자라면 연말정산 환급 늘리는 법과 연말정산 환급액 계산기로 소득세를 미리 가늠해 두세요. [출처: 부가가치세법 제31조(거래징수)]

자주 묻는 질문

Q. 매출액을 넣을 때 부가세를 포함해야 하나요?
네. 이 계산기는 부가세가 포함된 공급대가 기준입니다. 카드·현금영수증으로 손님에게 받은 총액을 그대로 넣으면 됩니다. 일반과세는 이 값을 11로 나눠 매출세액을 구합니다.

Q. 간이과세자는 세금계산서를 못 받나요?
받을 수 있고, 받은 매입액(공급대가)의 0.5%를 납부세액에서 공제받습니다. 다만 일반과세자처럼 매입세액 전액을 공제받지는 못합니다.

Q. 공급대가가 4,800만원 미만이면 세금이 0인가요?
간이과세자라면 납부의무가 면제돼 납부할 세액이 없습니다. 단 신고 자체는 해야 하고, 면제는 간이과세자에게만 적용됩니다. 일반과세자는 매출이 적어도 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 냅니다.