일용직 소액부징수, 일당 187,000원까지 세금 0원인 이유

소액부징수가 뭔가요 — 세액이 1,000원 미만이면 안 걷는다

소액부징수는 말 그대로 액수가 작으면 원천징수를 하지 않는다는 규정입니다. 원천징수할 세액이 1,000원에 못 미치면, 그 세금은 걷지 않고 없던 일로 합니다. 아주 적은 세금을 걷어 관리하는 행정비용이 세금 자체보다 크기 때문에 둔 장치예요.

일용근로소득에도 이 규정이 그대로 적용됩니다. 그래서 일용직 세금을 이야기할 때 "얼마까지는 세금이 없다"는 말이 나오는데, 그 근거가 바로 소액부징수입니다. 세금이 면제되는 특별한 혜택이 아니라, 세액이 문턱을 못 넘어서 0원이 되는 것뿐입니다.[근거: 소득세법 제86조]

주의할 점은 이 문턱을 넘는 순간입니다. 세액이 999원이면 0원이지만, 1,000원이 되면 감면 없이 1,000원 전액이 부과됩니다. 999원과 1,000원 사이에서 완만하게 늘어나는 게 아니라, 문턱을 넘으면 곧바로 그 세액이 통째로 붙습니다.

일당 187,000원까지 소득세가 0원인 계산

왜 하필 187,000원인지는 직접 대입해 보면 보입니다. 일용직 소득세는 일당에서 근로소득공제 15만원을 빼고, 남은 금액에 세율 6%를 곱한 뒤, 근로소득세액공제 55%를 다시 빼서 구합니다. 한 줄로 줄이면(일당 − 150,000) × 2.7%예요.[근거: 소득세법 제47조 제2항·제129조 제1항·제59조 제3항]

37,000원에 2.7%를 곱하면 999원, 1,000원에 딱 1원 모자랍니다. 그래서 소액부징수로 걸러져 0원이 됩니다. 문턱을 계산으로 뒤집으면 (일당 − 150,000) × 2.7% < 1,000, 즉 일당 187,037원까지 0원이고 187,038원부터 세금이 붙습니다. 흔히 말하는 "18만 7천원"은 이 187,037원을 어림한 값이에요.

내 일당과 근무일수를 넣어 실수령액까지 한 번에 보려면일용직 급여계산기를 쓰면 됩니다. 일당이 상한을 넘으면 소득세가 얼마부터 붙는지도 바로 표시됩니다.

며칠을 일해도 0원인 이유 — 소액부징수는 하루 단위 판정

가장 오해가 많은 부분입니다. "20일치를 한 번에 받으면 세액이 커져서 소액부징수가 깨지는 것 아니냐"는 걱정인데, 그렇지 않습니다. 일용근로소득의 세금은 지급 총액이 아니라 하루 단위로 계산합니다.

20일치를 한꺼번에 정산받더라도, 하루하루 따로 (일당 − 150,000) × 2.7%를 구해 각 날의 세액이 1,000원 미만인지 판정한 뒤 합칩니다. 그래서 일당이 187,037원 이하라면 하루하루 전부 0원이고, 그 합도 0원입니다. 총 지급액이 300만원을 넘어도 마찬가지예요.[근거: 국세청 예규 원천세과-240, 일괄지급 시 일별 계산 후 합산]

단, 소액부징수는 소득세에만 적용됩니다. 고용보험료는 소액부징수와 무관하게 총 지급액 기준으로 0.9%가 공제되고, 국민연금·건강보험 가입 대상이라면 그 보험료도 따로 빠집니다. 보험료까지 반영한 실수령액은4대보험료 계산기에서 월 보수 기준으로 확인할 수 있습니다. 한편 일용직도 엄연한 근로소득이라, 세대 소득·재산이 기준 아래면근로장려금 지급 조건을 채워 현금을 돌려받을 수 있습니다. 2026년 정기신청은 6월 1일로 끝났고, 근로소득만 있다면 9월 1~15일 반기신청이 남아 있습니다.

일당 187,038원부터는 세금이 얼마나 붙나

상한을 넘으면 소득세가 갑자기 생깁니다. 문턱을 넘은 첫 구간부터 하루치 세금을 보면 이렇습니다. 여기에 지방소득세(소득세의 10%)가 더 붙습니다.[근거: 지방세법 제103조의13]

187,037원에서 187,038원으로 1원이 오르면 하루치 세금이 0원에서 1,100원(소득세 1,000 + 지방세 100)으로 뜁니다. 문턱을 아슬아슬하게 넘긴 구간에서는 일당 1원 차이가 세금 1,100원 차이로 벌어지는 셈이에요. 그래서 일당을 협상할 때 이 경계를 알아두면 실수령 감각을 잡기 쉽습니다.

소액부징수가 안 되는 경우 — 3.3% 사업소득·상용 전환

같은 일당을 받아도 소액부징수가 적용되지 않는 두 가지 경우가 있습니다.

첫째, 3.3%로 떼는 경우. 현장에서 "일당에서 3.3% 뗀다"고 하면 그건 일용근로소득이 아니라 사업소득으로 신고됐다는 뜻입니다. 사업소득 원천징수는 소액부징수와 무관하게 일당이 얼마든 3.3%(소득세 3% + 지방세 0.3%)를 떼어 갑니다. 일당 15만원이면 일용근로소득은 0원인데 사업소득은 4,950원을 뗍니다. 실질이 근로자인데 3.3%로 처리됐다면 소득 구분부터 확인해야 합니다.

둘째, 상용근로자로 바뀌는 경우. 같은 고용주에게 3개월 이상(건설공사는 1년 이상) 계속 고용되면 세법상 일용이 아니라 상용근로자로 봅니다. 이렇게 되면 일 15만원 공제와 6% 단일세율, 그리고 소액부징수 판정이 모두 사라지고, 일반 근로소득으로 간이세액표에 따라 원천징수되며 연말정산 대상이 됩니다. 상용으로 전환된 뒤의 세후 월급은연봉 실수령액 계산기에서 확인하는 편이 정확합니다.

자주 묻는 질문